Образец сертификатаОбразец сертификата
Online оплата

Факторный анализ

11 июня 2014, 2476
Категория: финансы
Факторный анализ

Факторный анализ представляет собой многомерный метод, который применяется с целью изучения и измерения зависимости конкретных результирующих показателей от факторов, оказывающих на них непосредственное или же косвенное влияние. Факторный анализ используют в самых разнообразных сферах, в том числе в финансах.

В общем случае факторный анализ состоит из следующих этапов:

  1. Определение цели анализа и постановка аналитической задачи.
  2. Выделение тех основных факторов, которые имеют влияние на результат.
  3. Систематизация выбранных факторов, проверка их на соответствие условиям анализа (возможность количественного измерения).
  4. Построение факторной модели.
  5. Непосредственный расчет.
  6. Анализ полученных показателей и их применение при принятии управленческих решений относительно экономических процессов в организации.

Наиболее важным является этап выбора факторов и определения их взаимодействия с результирующим показателем. При этом руководствуются имеющимися знаниями (как теоретическими, так и практическими), касающимися конкретной отрасли, а также данными о результатах деятельности за прошедшие периоды. Кроме того, в расчет берутся также и переменные, характеризующие внешнеэкономическую ситуацию, состояние рынка, происходящие экономические изменения и т.д.

В качестве главной отличительной особенности факторного анализа от других аналитических методов можно назвать его универсальность. Его можно использовать не только для определения состояния на конкретную дату, но и рассматривать динамические изменения, изучать причины тех или иных финансовых результатов в прошлом, а также делать прогнозы основных показателей на будущее с высокой точностью.

Факторный анализ как метод исследования основных результирующих показателей ведения хозяйственной деятельности на сегодняшний день имеет широкое распространение благодаря достаточно высокой эффективности.

Возможность применения факторного анализа при оценке финансового состояния 

Применение данного метода в процессе анализа показателей рентабельности предприятия дает возможность оценить влияние определенных параметров на уровень прибыльности предпринимательской деятельности в целом. В качестве основных факторов чаще всего выступают материалоемкость и себестоимость производства, затратность конкретных процессов, успешность реализации и другие, а также внешние и внутренние управленческие решения (такие, как изменение стоимости, пересмотр структуры и объемов производств, выбор системы налогообложения и т.д.). Для анализа рентабельности используют простейшую двухфакторную модель:

Рентабельность = (Прибыль после реализации продукции (услуги)/Затраты на производство (себестоимость)) * 100%

Рентабельность = ((Стоимость продукции (услуги) - Затраты на производство)/ Затраты на производство)) *100%

Однако количество влияющих факторов может быть при необходимости существенно увеличено, и такая детализация позволяет повысить точность анализа. А также данная методика дает возможность спрогнозировать будущую прибыльность на основе имеющихся исторических данных.

Факторный анализ для измерения производительности труда

Данный метод нередко применяется при исследовании кадровой политики компании. При этом анализ призван продемонстрировать, насколько эффективно (в количественном измерении) выполняет свою работу каждый конкретный сотрудник. Кроме того, при помощи факторного анализа можно определить, насколько напряженным является трудовой план работников, зависимость степени выполнения производственного плана от различных факторов, влияние численности персонала на производительность труда и объемы выработки и др. Также следует отметить, что анализ абсолютных величин в комплексе с динамическими показателями значительно увеличивает эффективность данного подхода.

Анализ финансовой устойчивости

Не меньшую пользу может принести оценка влияния разнообразных факторов на финансовую устойчивость компании. Для ее выполнения показатели для факторной модели выбираются из числа составляющих собственного капитала, которые тем или иным образом способны повлиять на результат. Соответственно, анализируя статистические и динамические показатели можно составить представление о том, насколько деятельность организации экономически выгодна, а также спрогнозировать ее развитие на будущие периоды времени.

comments powered by Disqus

Читайте также

Наши курсы

Финансовый анализ и менеджмент
4000грн
Финансовая отчетность по МСФО
3000грн
Аудит
3000грн

Рубрики блога

Популярные

Теги